如何利用信息化手段提升企业研发管理水平、规范研发支出核算、用足用好优惠政策？

近几年，中央企业积极落实国家创新驱动战略，持续加大研发投入，加强科技攻关，创新步伐不断加快。“十四五”规划中，提出坚持创新驱动发展战略，完善国家创新体系，加快建设科技强国，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑。2020年起中央企业经营业绩考核中新增“营收利润率”、“研发（R&D）经费投入强度”指标，形成“两利三率”指标体系,将央企的研发投入视同净利润，引导企业更好实现高质量发展。

为了鼓励企业勇于创新，投入资金用于研发支出，国家在企业所得税的征收过程中，会给予研发费税前扣除等税收优惠政策。在优化营商环境之后，研发费加计扣除 由“备案”改为“备查”，由企业自行申报。因此有些企业就放松了警惕，疏忽了必要的规范管理，常常存在以下问题：

1. 研发支出核算统计问题：

1) 核算和统计不规范。出现人为调整统计口径、归集时未剔除的固定资产折旧和摊销、重复核算的情况。

2) 公共支出分配不准确。部分企业未对非专职研发人员人工成本、非专用仪器、设备、无形资产等公共支出用于研发活动的部分进行区分，全部计入研发支出或者生产经营成本费用。不符合财税部门实际工时占比等合理方法进行分配的要求。

3) 研发支出与生产成本混淆不清。将大量生产经营成本费用列入研发支出；研发试制产品对外销售并确认收入后，未将相关成本从研发费用中转出。

4) 研发支出费用化与资本化处理不合规。少数企业研发活动形成的专利成果，未按会计准则要求将相关支出确认为无形资产，全部费用化处理，既不利于企业无形资产保护，还严重侵蚀企业当期利润。

5) 税收加计扣除政策申报不充分。

2. 研发活动管理问题：

1) 研发活动管理制度不健全。

2) 研发立项管理不规范。普遍存在缺少立项或立项审批滞后、立项课题与阶段性报告不符、缺少可行性报告等管理不规范情况，个别出现重复立项问题。

3) 研发项目预算管理粗放。部分企业研发项目预算编制水平较低，有的编制依据不科学，实际投入远超预算。部分企业研发项目预算执行管控较差，未及时调整预算，有的企业甚至未经审批即发生预算外支出。

4) 研发过程管理不到位。多数企业研发项目过程记录不完备，无法体现研发工作的具体内容及开展情况；有的研发人员记录与课题组工资发放不一致。部分企业存在研发项目组成员大范围变更、项目进度把控不足、材料领用管理不到位等问题。

在税收监管日益加强，尤其是金税三期系统日益完善，系统自动比对并发现涉税风险更是成为当前“常态”。加计扣除优惠政策不复杂，但是潜藏了一定的税务风险。一旦出现问题，面临着补缴税款，缴纳滞纳金等棘手问题。

针对以上问题，企业迫切需要使用信息化工具来规范研发活动管理以及研发支出核算！

我们向大家推荐一款公司自主研发的信息化工具--“科技创新管理系统”。希望可以进一步帮助企业提升研发管理水平、规范研发支出核算、用足用好优惠政策。科技创新管理系统是北京华科软科技有限公司研发的一套旨在企业实现科技创新管理全过程信息化的一款软件产品，协助企业规范研发项目管理、提高科技管理效率、防范涉税风险，使企业能够充分享受国家税收优惠政策。

•  项目管理模块：实现研发项目预算、立项、过程、验收、成果鉴定、奖项申报的全过程精细化管控。通过固化模板、标准化审批流程，从根本上解决了研发项目预算粗放、立项缺失或滞后、过程管理不到位的问题。
  

• 辅助台账模块，实现研发支出自动核算和费用月报。通过系统规范研发支出核算、记录公共支出的工时分配，核算不准确、重复核算的情况。研发投入预核算对比，帮助企业对研发支出进行实时管控。

• 科技成果管理：对企业从事科研产生的科技成果进行管理，包括：专利、软著、工法、标准。实现了专利和工法的从申报开始全过程的跟踪和管理。

• 加计扣除：可以根据系统内的项目基础资料自动生成相应的加计扣除资料，符合税务审计要求，保证企业用足用好加计扣除税收优惠政策，减少稽查风险。

• 高企管理：按照高企认定申报的要求，统计生成所有资料，包括IP表、RD表、PS表等。

• 统计报表：实现了面向监管部门和企业内部管理需要的各类固化报表。

• 灵活的流程配置：支撑各种复杂流程，满足不同组织及业务场景需要。

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